aangifte personenbelasting na overlijden van een ouder

[john wayne]

Vraag: vorig jaar eind juli is mijn moeder overleden; vader blijft alleen over en geniet verder van zijn (nu verminderd) pensioentje,en heeft ook nog een tweede woning die hij verhuurt aan een particulier. Nu krijgt vader 2 aangifteformulieren toegestuurd: een op naam van de nalatenschap, en een op zijn eigen naam. Hoe moeten die aangiften worden ingevuld? Moet vader voor zijn persoonlijke aangifte 5/12en aangeven van het KI van de tweede woning en 5/12en van zijn pensioen en moeten de overige 7/12en worden aangegeven op naam van de nalatenschap of is het niet zo simpel als dat?

[roharro]

U hebt de keuze tussen twee mogelijkheden:

- ofwel één aangifte indienen voor de overledene en de overlevende samen
- ofwel twee aparte aangiftes

U moet dus uitrekenen , of laten uitrekenen, welke keuze het voordeligste is.

Van het KI geeft u de helft van 7/12 aan als inkomsten van de overledene.
Ik veronderstel dat uw moeder geen persoonlijk pensioen genoot?
Dan moet het pensioen als inkomst van uw vader worden aangegeven (zoals dat voordien waarschijnlijk ook al het geval was).
In veronderstel dat in dit geval één aangifte het voordeligste zal zijn aangezien voor de eerste zeven maanden de huwelijksquotient zal worden toegepast op het pensioen (een deel van het pensioen wordt dan belast als fictief inkomen van de overledene).

[john wayne]

Bedankt voor de tips!