Freelancen voor Amerika

[virtue]

Beste,

Ik heb drie jaar gewerkt in Amerika voor een bedrijf in California via een visa.
Ben nu sinds kort terug gevestigd in Belgie en wil nog als freelancer voor hetzelfde bedrijf werken.

Ik ben van plan om een eenmanszaak te starten maar zit met een reeks vragen over btw en belastingen:

1 / Het bedrijf in Amerika vraagt om een W8-BEN formulier in te vullen maar hiervoor moet ik blijkbaar een ITIN nummer aanvragen bij de IRS in Amerika (W-7 formulier, belasting identificatie nummer voor de VS) Als ik het W8-BEN formulier invul zal ik dus uitbetaald kunnen worden vanuit de VS maar in de VS gaat er dus belasting af via dit formulier.
Eens het geld hier in Belgie, betaal ik dan terug opnieuw belastingen hierop? Of is er een vrijstelling (dit in het scenario van mijn eenmanszaak)?
Heb gelezen over dubbelbelasting vrijstelling, maar hoe zit dit nu juist?

2 / In dit verhaal is BTW wel van toepassing? Moet ik dit vermelden op mijn factuur, ook voor eigen administratie?

Alvast vriendelijk bedankt!

[Fortuin]

Betalingen van de VS naar Belgische residenten zijn vrijgesteld van bronheffing in de VS wanneer je het W8-BEN (natuurlijk persoon) of W8-BEN-E (actieve vennootschap) formulier invult.

Je opdrachtgever kan de betalingen aftrekken als consulting vergoedingen (bijvoorbeeld software ontwikkeling) in hun boekhouding. Omgekeerd vormen die betalingen je officieel inkomen in BE, die je moet aangeven binnen de personenbelasting als zelfstandige.

Als je geheel vanuit België werkt betaal je geen belastingen in de VS. Als men toch een bronheffing zou afhouden, dan is men fout bezig in de VS.

Daarnaast zijn facturen gericht aan Amerikaanse klanten voor diensten uitgevoerd in BE niet onderhevig aan Belgische BTW.

[Marcus Aurelius]

Zie:

http://www.pylyser.be/advies/adviesbrie ... -diensten/

en de artikelen 44, 44bis, 21 en 21bis van de BTW-wetgeving.

[virtue]

Daarnaast zijn facturen gericht aan Amerikaanse klanten voor diensten uitgevoerd in BE niet onderhevig aan Belgische BTW.

Bedankt voor de reacties, heeft me enorm geholpen!
Als ik uitsluitend voor Amerika werk is het dan nog nodig om me aan te melden bij de BTW bij de opstart van mijn eenmanszaak?

[LeenW]

Daarnaast zijn facturen gericht aan Amerikaanse klanten voor diensten uitgevoerd in BE niet onderhevig aan Belgische BTW.

Bedankt voor de reacties, heeft me enorm geholpen!
Als ik uitsluitend voor Amerika werk is het dan nog nodig om me aan te melden bij de BTW bij de opstart van mijn eenmanszaak?

Dat wel. Meer nog, u mag de btw op uw kosten zelfs aftrekken ook al levert u enkel diensten aan de VS.

[Fortuin]

Klopt. Het enige "lastige" aan die situatie is dat je zo waarschijnlijk een tegoed opbouwt bij de BTW dat je niet kan compenseren. Indien je geen BE klanten hebt kan je dat immers niet verrekenen met te betalen BTW.

Ter info: als je daarnaast uw tegoed zou terugvragen dan komen ze in de meeste gevallen controleren. Maar een boekhouder moet uiteraard ook betaald worden, dus vaak is het niet de moeite om terug te vragen.

[Marcus Aurelius]

Fortuin bent u zeker van uw stelling:

Daarnaast zijn facturen gericht aan Amerikaanse klanten voor diensten uitgevoerd in BE niet onderhevig aan Belgische BTW.

We lezen immers:

Buiten de E.E.R.

Hier moeten we ook kijken naar de schuldenaar van de BTW (artikel 51, §1, 1ste)

De dienstverrichter (Belgische onderneming) dient Belgische BTW aan te rekenen aan de buitenlandse klant.

De buitenlandse klant kan dan wel deze BTW terugvragen via een procedure VAT REFUND.

[Fortuin]

Het gaat hier toch om verkoop van diensten (B2B) uit België aan een Amerikaanse onderneming?

Zie art. 21, § 2 Wbtw / Art. 44 Richtlijn?

DIENSTEN VERRICHT TUSSEN BELASTINGPLICHTIGE (B2B)

Volgens het nieuwe artikel 21 §2 is de plaats van dienst, indien het een als zodanig handelende belastingplichtige betreft :

* de plaats waar de belastingplichtige, afnemer van de dienst, de zetel van zijn economische activiteit heeft gevestigd;
* of voor diensten bestemd voor een vaste inrichting van de belastingplichtige afnemer (elders gevestigd dan de zetel van economische activiteit) de plaats waar deze vaste inrichting zich bevindt;
* zo niet, de plaats van woonplaats of gebruikelijke verblijfplaats van de belastingplichtige afnemer.

[LeenW]

Dat artikel van Marcus Aurelius klopt inderdaad niet, Fortuin heeft het bij het rechte eind. De diensten komen in R47, maar er moet geen btw aangerekend worden in B2B context.

[Marcus Aurelius]

ik weet dat hier heel veel discussie over bestaat en dat men toch wel een onderscheid maakt naargelang het binnen de EER of buiten de EER is.

Ik laat het over aan specialisten en verwijs nog naar:

https://gcloudbelgium.sharepoint.com/si ... ste,%20BTW

Dit is immers niet onmiddellijk mijn expertise.

[LeenW]

Het algemene principe in B2B is steeds verleggen. Binnen de Gemeenschap wordt het R44 + ICO, erbuiten R47. Voor TS zou het dus enkel dat laatste mogen zijn.

[Marcus Aurelius]

T.S., ik raad u aan om contact op te nemen met een boekhouder/boekhoudkantoor gespecialiseerd in dit soort zaken, dan bent u zeker van uw zaak. Ik denk niet dat dit JF het geschikte medium is om u hierover zekerheid te bieden.

[LeenW]

T.S., ik raad u aan om contact op te nemen met een boekhouder/boekhoudkantoor gespecialiseerd in dit soort zaken, dan bent u zeker van uw zaak. Ik denk niet dat dit JF het geschikte medium is om u hierover zekerheid te bieden.

Dit vind ik straf. Eerst zelf foute informatie geven en dan de correctheid van andere antwoorden in twijfel trekken.

Voor de volledigheid, nog eens de officiële toelichting van de btw aangifte van de FOD Financiën:
https://financien.belgium.be/sites/defa ... n-2016.pdf

R47: maatstaf van heffing: van de handelingen verricht in het buitenland die recht op aftrek van de Belgische voorbelasting verlenen, met uitzondering van de intracommunautaire diensten die worden vermeld in rooster [44] en van de leveringen van goederen verricht in een andere lidstaat in het kader van het vereenvoudigd intracommunautair driehoeksverkeer die worden vermeld in rooster [46].

[Marcus Aurelius]

LeenW, ik ga met jou zeker geen polemiek hierover voeren. Ik zou niet weten waar ik foute informatie heb gegeven. Ik heb gewoon verwezen naar artikels en naar de desbetreffende circulaire op de officiële website van FOD Financiën. Ik heb gewoon aan Fortuin gevraagd of hij zeker was van zijn zaak terwijl ik verwees naar buiten de EER, omdat er blijkbaar een onderscheid gemaakt wordt naargelang het om buitenland binnen de EER en buitenland buiten de EER gaat.

Tenslotte verwijs ik betrokkene naar een gespecialiseerd boekhoudkundig kantoor.

Hier is zeker niets fout mee, temeer daar het m.i. tenminste de bedoeling is dat T.S. de best mogelijke informatie krijgen.

Heb ik ergens gesteld dat Fortuin fout zit? Ik denk het niet.

Ik ken noch jou, noch Fortuin, ik weet dus niet wat jullie expertise is.

Ik heb het topic voorgelegd aan de juridische dienst van de BTW.

Nog een fijne avond.

[Marcus Aurelius]

Ik heb de zaak voorgelegd aan de FOD Financiën.

Dit is de enige correcte versie en neemt alle onzekerheid weg.

U zal voor uw eenmanszaak in België een ondernemingsnummer moeten aanvragen en dit als btw-nummer activeren (zie https://financien.belgium.be/nl/onderne ... iviteit#q1).

De diensten die u levert aan het Amerikaans bedrijf moet u zonder btw factureren (art. 21, § 2 van het Btw-Wetboek).

Zo weet u precies wat u te doen staat.