aan de fiscalisten en/of ervaringsdeskundigen op dit forum: enkele vraagjes omtrent mijn (nakende) belastingaangifte.
Er is reeds heel wat (digitale) inkt gevloeid op diverse websites rond het onderwerp 'beroepskosten' en ik heb mijn huiswerk gemaakt, maar blijf toch met een aantal vragen/onzekerheden zitten, mede dankzij het feit dat ik nergens een écht volledig concreet voorbeeld vind.
De online simulatie van PWC komt denk ik aardig in de buurt.
En ook deze blog vond ik interessant.
De bedragen verder in deze post zijn fictief (en afgerond) maar komen dicht genoeg in de buurt van mijn werkelijke aangifte om een realistisch beeld te schetsen.
De data:
- Ik ben 100% werknemer. Ik oefen geen (gedeeltelijke) zelfstandige beroepsactiviteiten uit.
- Wettelijk bepaalde forfaitaire beroepskost: 4.395€ (4320€ + 75€ omdat afstand >75km is)
- Woon-werk verkeer met privéwagen (enkel): 90km
- Interest autolening 2017: 400€
- Oppervlakte bureau tov totale oppervlakte woning: 10%
- Beroepsmatig gebruik bureau: 90%
- Aankoopprijs woning: 350.000€ (totaalfactuur inclusief BTW, akte- en notariskosten)
- Interest hypotheek 2017: 3.500€
- Aankoopprijs bureaumeubilair: 3000€
- Brandverzekering: 600€
- Onroerende voorheffing (KI): 600€
- Elektriciteit: 1.000€
- Gas: 1.000€
- Water: 500€
- Internet: 500€ (uitsluitend internet. In dit bedrag zit géén kost inbegrepen voor TV of telefonie)
- Provinciebelasting: 35€
- Bijdrage afvalophaling & verwerking: 90€
- Geschatte kosten klein bureaumateriaal (papier, inktcartridges, ...): 150€
- De bureau wordt bijna uitsluitend gebruikt voor beroepsactiviteiten. Er staat hier een dubbele bureau en enkele kasten. De kasten worden deels gebruikt voor opslag van privé paperassen. Privé internet surfen gebeurd eigenlijk enkel via iPad of laptop in de woonkamer. Verder staat er in de bureau volgend materiaal aangeleverd door het werk: VPN router, 2x IP phones, laptop + externe monitor, videoconferencing unit.
- Ik werk vaak avonden (conference calls met USA) en weekends. Ik ben regelmatig on-call (standby) voor dringende incidenten 's avonds, 's nachts en in de weekends.
- In hoeverre moet ik het percentage (oppervlakte) van de bureau tov de volledige woning bewijzen? Dien ik een grondplannetje van de woning toe te voegen bij de aangifte? Ik lees dat dit vaak afhangt van het akkoord met een controleur?
- Ik dien voor de meeste aftrekposten het onderscheid te maken tussen privégebruik en beroepsgebruik. Stel dat ik aangeef dat de bureau voor 90% gebruikt wordt voor beroepsdoeleinden. De bureau beslaat 10% van de woning, en wordt voor 90% gebruikt om mijn job uit te oefenen, dat wil dan zeggen dat ik deze voor 9% kan inbrengen?
- Al dat materiaal dat door mijn werkgever ter beschikking wordt gesteld voor mijn 'home office' (VPN router, video-conferencing unit, telefoons, laptop, ...), die vreten uiteraard ook de nodige stroom. Is het aanvaardbaar dat ik om die reden het percentage van de electriciteitsfactuur opkrik van 9% naar bijvoorbeeld 15% of 20%? Dit is moeilijk met harde cijfers te bewijzen. Is een faire schatting en bijhorende motivatie voldoende?
- Mijn internetverbruik voor beroepsdoeleinden ligt gevoelig hoger dan 9%. VoIP telefonie, video conferencing, mailverkeer, ... Is het aanvaard dat ik mijn kosten van internet voor 50% inbreng? Het lijkt me een schappelijke aanname dat het verbruik voor internet ongeveer 50/50 is tussen privé en werk.
- Mijn (wettelijk samenwonende) vriendin en ikzelf werken beiden in het Brusselse op amper 1km van elkaar. We rijden dan ook meestal samen naar het werk. Enkel indien onze agenda's het niet toelaten rijdt ik apart. Mijn vriendin beschikt over een bedrijfswagen. Ook onze privéverplaatsingen 's avonds en in de weekends gebeuren doorgaans met de wagen van mijn vriendin. Dat betekent dat mijn wagen dus meestal gewoon stilstaat (dat is dan meteen ook de reden dat hij ondertussen verkocht is). Voor mijn forfaitaire vergoeding woon-werk verkeer van 0,15€/km maakt dit in principe niet uit (ik mag mijn woon-werk verplaatsingen maken met de eigen wagen, of van de vriendin, of van de ouders, of carpoolen met de buurman, ...), maar dit is wel van belang voor de aftrek van de rente van mijn autolening. Het gross van de privéverplaatsingen gebeuren met de auto van de vriendin, dus is het fair te stellen dat voor mijn eigen wagen slechts voor 20% privé en 80% werk gebruikt wordt? Dit valt moeilijk in effectieve cijfers te bewijzen.
- Voor het inbrengen van de aankoopprijs van het huis zit ik met twee vragen:
- de perceel/grond waarde mag niet in rekening gebracht worden. Ik heb dit huis echter in zijn totaliteit gekocht en er wordt dus ook nergens gewag gemaakt van de grondwaarde. Het betreft ongeveer 5 are en ik schat dit op ongeveer 80.000€. De waarde van de woonst zelf, alsook de akte en notariskosten, alsook de BTW mogen integraal opgenomen worden in de aftrekpost. 350.000€ - 80.0000€ = 270.000€. Is dat een correcte benadering of is dit te eenvoudig?
- Bij het aftrekken van de aankoopwaarde van de woonst dient er rekening gehouden te worden met een addertje onder het gras: bij latere verkoop zal de weerwaarde (eventuele winst na verkoop) belast worden á ratio belastingaftrek, ook indien je slechts één jaar deze aftrekpost aangegeven hebt. Klopt dit? En hoe gebeurd dan die berekening? Of is dit enkel van toepassing voor zelfstandigen en vrije beroepen?
- De kosten voor klein bureaumateriaal (papier, nietjes, inktcartridges, ...). Is het OK om daar een forfaitair bedrag van 150€ op te plakken? Dat wordt door het jaar hier en daar eens gekocht in de carrefour of dergelijke, maar ik heb daar geen facturen of aankoopbewijzen van.
- Ik las dat ook de gemeentebelasting aftrekbaar is maar het is met niet duidelijk over welke belasting dit gaat? Is dit de gemeentebelasting die ik het jaar voordien betaalde in mijn personenbelasting? Dit bedraagt voor mijn gemeente 8%, en is goed voor nog eens ± 1.500€
- Is het aangewezen om proactief contact op te nemen met mijn lokaal belastingkantoor en reeds op voorhand een fiat te bekomen voor deze aftrekposten en bijhorende berekeningen/percentages?
- Ten slotte nog een vraagje over de afschrijvingstermijnen:
- Voor de aankoopwaarde van de woning wordt doorgaans 33 jaar gebruikt (dus 3% per jaar)?
- Voor het meubilair (bureau) wordt doorgaans 3 jaar (33%), 4 jaar (25%) of 10 jaar (10%) gebruikt? Ik zie hieromtrend uiteenlopende adviezen.
Ik kocht het huis én het meubilair in 2016 en ik heb vorige jaar mijn werkelijke beroepskosten niet bewezen. Geld dit jaar dan reeds als het 2e afschrijvingsjaar?
Woon-werk verplaatsingen: 90km x 2 traj/dag x 184 werkdagen x 0,15€/km = 4968€
Interest autolening: 400€ x 80% = 320€
Interest hypotheek: 3.500€ x 10% x 90% = 315€
Meubilair bureau: 3.000€ x 33% x 90% = 891€
Aankoopprijs woning: 270.000 x 3% x 10% x 90% = 729€
Jaarlijkse kosten (verzekering, gas, water, KI, ...) = (600€ + 600€ + 1.000€ + 500€ + 35€ + 90€) x 10% x 90% = 254 €
Elektriciteit: 1.000€ x 15% = 150€
Internet: 500€ x 50% = 250€
Klein bureaumateriaal: 150€
Gemeentebelasting: 1.500€ x 10% x 90% = 135€
Dat brengt mij op een totaalbedrag om in te vullen in 'Vak IV code 1285' van 8.012€ wat toch gevoelig hoger ligt dan de wettelijke forfait van 4.395€.
Ik heb in deze berekening ook het meubilair afgeschreven op 3 jaar (dit moet misschien op 10 jaar? - zie eerdere vraag
Verder weet ik dus ook niet of het verstandig is om de aankoopwaarde van de woning op te nemen als aftrekpost? - zie eerdere vraag
Ik kan mijn aangifte laten invullen door een fiscalist, maar dat kost mij dan weer 250€ en mits een verduidelijking hier en daar lijkt het me zeker niet onmogelijk om dit zelf te doen.
