Als oma een levensverzekering afsloot die bij haar overlijden een uitkering doet aan een kleinkind, moeten de erfgenamen in HUN aangifte van nalatenschap die levensverzekering vermelden, de identiteit van het kleinkind en het uitgekeerde bedrag. Het kleinkind moet als "fictief" bijzonder legataris successierechten betalen in rechte lijn: het zal een eigen aanslagbiljet krijgen. Zolang het kleinkind geen 12.500 euro ontvangt, blijft het onbelastbaar. Tussen 12500 en 50000 betaalt het 9%. Maar bijna alle verzekeraars letten er wel op dat er niet boven de 12.500 wordt gegaan.
Over de personenbelasting (10% dacht ik) kan ik verder niets concreet zeggen.
Vraagje:
- bij ontvangen van minder dan 12.500 euro: géén erfbelasting. Akkoord: vermindering "laag netto-actief";
- tussen 12.500 en 50.000 euro: 9%? Bedoelt u niet 3%?
- tussen 50.000 en 250.000 euro: 9%;
- boven 250.000 euro: 27%.
Als oma zéér vermogend was dan kan het wel zijn dat toch een stuk aan 9 procent moet worden betaald (los van wat de verzekeraar gunstig acht). Al is het maar om te zorgen dat haar kinderen "minder" in het 27% tarief vallen. Nu ja: hoe meer je krijgt, hoe meer je betaalt, is hier het principe.
Bijkomend vraagje: iemand die met zekerheid weet of dat in de personenbelasting moet worden aangegeven? Ik zou niet weten waarom eerlijk gezegd?
Ik vind wel volgende:
Heb je de premies afgetrokken van je inkomsten? Zo neen, is er geen belasting voorzien. Je krijgt het kapitaal volledig uitbetaald eventueel met winstdeelname.
Heb je wel de premies ingebracht, dan zal er een belasting zijn van 10% van het kapitaal. Die belasting maakt deel uit van de personenbelasting. Daarbij zal je ook de gemeentebelasting moeten rekenen. De winstdeelname is nooit belast.
Het betreft hier naar ik meen een verzekering afgesloten door oma verzekeringnemer op haar eigen leven, verzekerd hoofd is dus ook oma. Begunstigde, kleindochter, heeft dus niets te zien met de premiebetaling en zal niet nogmaals "gestraft" worden in haar personenbelasting.