Toch nog een kleine teaser.
Als je nu schenkingsrechten betaald op dat OG zal je later erfenisrechten moeten betalen op de meerwaarde van het OG, zo heb ik dat recent begrepen, corrigeer mij als ik fout ben.
Vb nu is de woning 200.000euro waard, reeds 50% in eigendom 2 kinderen. Dus 100.000 van de moeder verdeeld over 2 kinderen is 50.000 euro elk aan 3% schenkingsrechten. Dan tikken de notariskosten nogal aan.
Komt moeder achter x aantal jaren te overlijden en blijkt dat de woning dan vb 250.000 euro waard is, dan zal je nog erfenisrechten moeten bijbetalen op de helft van die meerwaarde, verdeeld over beide kinderen. Dus 50.000 / 2 / 2 = 12500 euro per kind.
Die bijkomende erfenisrechten zou je niet hebben in geval je geld zou schenken.
Ik corrigeer u bij deze omdat u fout bent (allez, dat denk ik toch). Geschonken is geschonken, waarde op datum schenking telt.
Vraag van topicstarter, en veel mensen hebben deze vraag, is in essentie te herleiden tot volgende:
- 1 ouder kan per kind 150.000 euro onroerend schenken aan 3% schenkbelasting. Dit wordt nadien niet belast in de successie (zie echter tweede nuance);
- 2 ouders kunnen per kind samen 300.000 euro onroerend schenken aan 3% schenkbelasting. Dit wordt nadien niet belast in de successie (zie echter tweede nuance).
- als 1 ouder overlijdt dan is de eerste 50.000 euro aan onroerende goederen die elk kind verkrijgt uit de nalatenschap belast aan 3% erfbelasting.
Cijfervoorbeeld. Zijn beide ouders in leven, behoort het goed toe aan de huwelijksgemeenschap (goed dus voor de helft van vader en de helft van moeder) en hebben de ouders 2 kinderen, dan zal de uiteindelijke erfbelasting voor de kinderen steeds belast worden aan 3% voor zover de waarde van het goed de waarde van 200.000 euro niet overschrijdt. Dat wordt 300.000 euro bij 3 kinderen, 400.000 euro bij vier kinderen enz...
Is het onroerend goed meer waard dan valt schenking te overwegen. Schenkingskosten lopen immers ook op.
2 nuances: bij de schenking ga je meteen over tot waardering van het goed. Zie mijn eerste correctie. Bij een schenking nu kan je een goed bijvoorbeeld waarderen op 400.000 euro. Als de markt blijft evolueren en de ouders leven nog 30 jaar is dat goed tegen dan misschien 600.000 euro waard. Maar dit is speculatie, misschien is het tegen 30 jaar maar 100.000 euro meer waard en dan heb je een foutje begaan.
Tweede, belangrijkere nuance: EENS GESCHONKEN volgen er GEEN ERFBELASTINGEN MEER. De grote "maar" hierbij is het schenken van onroerend goed gevolgd door overlijden van de schenker binnen de 3 jaar. First things first: het goed wordt NIET opnieuw belast in de erfbelasting. Wat is de nuance dan? Binnen de drie jaar overlijden zorgt ervoor dat de waarde van het goed geacht wordt in de nalatenschap, bij de onroerende goederen, fictief aanwezig te zijn, te rekenen vanaf de voet. Het wordt niet opnieuw belast zoals gezegd, maar als de schenker/overledene nog andere onroerende goederen heeft, dan heeft dit negatief effect op de schijven en gaan de positieve effecten van schenking deels verloren.
Dit heet progressievoorbehoud en is ENKEL van belang als de schenker nog onroerend goed heeft, na de schenking.
In de praktijk veel misverstanden hieromtrent, in essentie is het nochtans eenvoudig. Bij roerende goederen is er géén zo'n progressievoorbehoud omdat er anders niemand nog schenkingsrechten zou betalen.