JuridischForum.be

Beste,

Mijn vrouw heeft van haar grootmoeder in 2013 een bankgift ontvangen van 25.000 euro. Ze heeft hiervoor een handtekening moeten plaatsen op een standaard bankgift document.

Grootmoeder heeft tevens een TAK21 levensverzekering van 100.000 waarop mijn vrouw de begunstigde is. Ze weet dat op de 100.000 euro successierechten zal moeten betalen die zal verrekend worden met de Tak21.

Onze vraag is, wordt de bankgift verrekend (+ indexatie) bij vereffening van de nalatenschap?

De schenking valt niet meer in de erfenis.
Er moet bijgevolg niets op betaald worden.

Klopt, termijn was 3 jaar.

Mijn vraag was of er bij uitkering erfenis (TAK21) rekening wordt gehouden met de eerder gegeven bankgift.

Ik heb gehoord (altijd gevaarlijk), dat een bankgift per definitie altijd een voorschot op de nalatenschap is, tenzij anders beschreven.

Dat is zo wanneer er meerdere reservataire erfgenamen zijn.

De grootmoeder heeft 1 reservataire erfgenaam (enig kind). Grootmoeder is gescheiden.

Daarnaast heeft ze door de erfgenaam ook nog 3 kleinkinderen.

Ze heeft aan ieder kleinkind bij leven handgiften en bankgiften uitgedeeld.

Daarnaast heeft ze een TAK21 voorzien met kleinkinderen als begunstigde. Wij weten niet of notaris de eerder gegeven bankgiften (bij leven) verrekend bij opmaak nalatenschap.

Leeft haar enig kind nog?

Klopt.

Dan erft de dochter alles (wat haar moeder nog bezat), uitgezonderd de TAK belegging die naar de
begunstigde kleinkinderen gaat. Dochter betaalt successierechten op wat ze erft.Haar drie kinderen ieder op hun erfenis via TAK.

Indien wegens de eerdere schenkingen + de TAK verzekering het reservataire erfdeel van de dochter geweld wordt aangedaan dan ZOU ze inkorting kunnen vragen. Ik ga ervan uit dat ze dat als moeder desgevallend niet doet.

Dit is duidelijk.

Wordt de eerder gegeven bankgift (van grootmoeder aan ons) verrekend met onze erfenis TAK?

Dit is duidelijk.

Wordt de eerder gegeven bankgift (van grootmoeder aan ons) verrekend met onze erfenis TAK?

Die vorige schenkingen komen niet meer ter sprake.

Als de cliënten niet spontaan de verrekening (inkorting) vragen van die oude bankgift zal de notaris hier geen rekening mee houden bij de verdeling van de nalatenschap. De kleinkinderen krijgen de kapitalen van de levensverzekeringen en je schoonmoeder behoudt haar 25.000 EUR + indexatie.

Dit in de veronderstelling dat deze bedragen niet meer bedragen dan de aanwezige tegoeden in de nalatenschap (bankrekeningen, vastgoed). Anders zou de reserve van het kind geschonden zijn en kan zij facultatief hiervan herstel (inkorting) vragen.

Welke successierechten betalen de kleinkinderen op die levensverzekeringen (tac21)? Dit in de veronderstelling dat geen inkorting gevraagd wordt. ? 3% op de eerste 50k, 9% tot 250k etc?

Ja de tarieven in rechte lijn. Beginnende met 3 percent.
Zoals het ook zou zijn geweest indien ze die som via testament hadden verkregen en niet als begunstigde van een beleggingsverzekering.