Enkele vragen ivm aangifte van nalatenschap

[dekonimi]

Beste allen,

Zoals vele onder jullie heb ik het op mij genomen om de aangifte van nalatenschap van mijn vader zelf in te vullen. Enkele zaken heb ik al op het forum gevonden, maar er blijven toch nog enkele onduidelijkheden bestaan.

Situatie: vader overleden, echtenote (dus mijn moeder) nog in leven, gehuwd volgens wettelijk stelsel; 2 zonen. Geen onroerend goed, geen wilsbeschikkingen, geen vruchtgebruik.

De belangrijkste zaken/onduidelijk heb ik onderstreept.

1. Erfgenamen: mijn moeder (langstlevende echtgenote; 1/1ste vruchtgebruik); mijn broer en ik (beide 1/2de blote eigendom)

2. Verzekeringen: KBC brandverzekering (woning + inhoud), de verzekerde waarde is (volgens de polis) +/- 15.000 euro per voorwerp.
Ik vul dit bedrag in bij de 'verzekerde waarde'? Op veel sites, en op het forum, kom ik vooral het totaal verzekerde bedrag tegen, ik vermoed dat de waarde per voorwerp ook aanvaard wordt?

3. Vermogen
Gemeenschappelijk vermogen: Actief
* 2 bankrekeningen, met waarde op dag van overlijden (verkregen via attest van de bank)
* Levensverzekering op naam van mijn moeder (mijn vader had zelf géén levensverzekering), maar deze dient bij het gemeenschappelijk vermogen worden opgenomen omdat de premies betaald werden met gemeenschappelijk geld? Klopt dit?
* Meubels/inboedel: 1000 euro (geschat met de natte vinger )
* Auto: 75% van de dagwaarde
Gemeenschappelijk vermogen: Passief
Forfait à 3000 euro

Eigen vermogen: Actief
Nihil
Eigen vermogen: Passief

Hier zit ik met de meeste vragen: hoewel hij geen levensverzekering had, had hij wel een uitvaartverzekering. Dit maakt dat ik het forfait van 6000 euro niet kan aanduiden (lijkt me logisch), maar ook het forfait van 1500 euro kan ik niet aanduiden aangezien ik eerder al voor het (gemeenschappelijk) forfait van 3000 euro gekozen heb.
Dus ik laat dit 'Eigen Vermogen: Passief' gewoon leeg?

Tweede aspect is dat er ook een zgn. extra kapitaal beschikbaar was, als uitbreiding van de uitvaartverzekering, ten belope van +/- 3000 euro. Daar is nog een 600 euro van over (rest is naar de begrafenis gegaan), en is ondertussen gestort aan mijn moeder. Iets zegt mij dat ik dit ook moet includeren in de nalatenschap, maar waar zet ik dit? Bij de gemeenschappelijke activa? Bij het item 'levensverzekering' (daar het uitbetaald is na overlijden)? En welke waarde gebruik ik; de 3000 euro (volgens polis) of hetgeen er daadwerkelijk uitbetaald is?

Mijn excuses voor de mogelijk evidente vragen, maar alvast bedankt voor jullie inspanning.

[wolf2]

1. Erfgenamen: mijn moeder (langstlevende echtgenote; 1/1ste vruchtgebruik); mijn broer en ik (beide 1/2de blote eigendom)
OK

2. Verzekeringen: KBC brandverzekering (woning + inhoud), de verzekerde waarde is (volgens de polis) +/- 15.000 euro per voorwerp.
Ik vul dit bedrag in bij de 'verzekerde waarde'? Op veel sites, en op het forum, kom ik vooral het totaal verzekerde bedrag tegen, ik vermoed dat de waarde per voorwerp ook aanvaard wordt?
KBC is een buitenbeentje op dat vlak. Schrijf gewoon "geen globale waarde; verzekering per voorwerp"

3. Vermogen
Gemeenschappelijk vermogen: Actief
* 2 bankrekeningen, met waarde op dag van overlijden (verkregen via attest van de bank)
* Levensverzekering op naam van mijn moeder (mijn vader had zelf géén levensverzekering), maar deze dient bij het gemeenschappelijk vermogen worden opgenomen omdat de premies betaald werden met gemeenschappelijk geld? Klopt dit?
* Meubels/inboedel: 1000 euro (geschat met de natte vinger )
* Auto: 75% van de dagwaarde
Gemeenschappelijk vermogen: Passief
Forfait à 3000 euro
De levensverzekering moet hier niet meer staan; zie verder.
Denkt U dat U 1000 euro netto zal overhouden als U de meubelen openbaar verkoopt?

Eigen vermogen: Actief
Nihil
Eigen vermogen: Passief
OK

Hier zit ik met de meeste vragen: hoewel hij geen levensverzekering had, had hij wel een uitvaartverzekering. Dit maakt dat ik het forfait van 6000 euro niet kan aanduiden (lijkt me logisch), maar ook het forfait van 1500 euro kan ik niet aanduiden aangezien ik eerder al voor het (gemeenschappelijk) forfait van 3000 euro gekozen heb.
Dus ik laat dit 'Eigen Vermogen: Passief' gewoon leeg?
Klopt allemaal.

Tweede aspect is dat er ook een zgn. extra kapitaal beschikbaar was, als uitbreiding van de uitvaartverzekering, ten belope van +/- 3000 euro. Daar is nog een 600 euro van over (rest is naar de begrafenis gegaan), en is ondertussen gestort aan mijn moeder. Iets zegt mij dat ik dit ook moet includeren in de nalatenschap, maar waar zet ik dit? Bij de gemeenschappelijke activa? Bij het item 'levensverzekering' (daar het uitbetaald is na overlijden)? En welke waarde gebruik ik; de 3000 euro (volgens polis) of hetgeen er daadwerkelijk uitbetaald is?
Ofwel bewijst U de kosten van de uitvaart (dienst, koffietafel, 1/2 concessie, crematie, kaarten, 1/1 grafsteen,...) MIN wat de verzekering betaalde.
Het overschot geeft U aan als uitbetaalde levensverzekering; blijkbaar uw moeder als begunstigde; betaald met gemeenschappelijk geld.
Ofwel vermeldt U de begrafenisverzekering in het geheel niet. (in het slechtste geval wordt de 600 euro er ambtshalve bijgevoegd: de helft belast bij uw moeder = 600 x 3% = 18 euro bij te betalen; of indien aan 9% 54 euro.

De echte levensverzekering:
* Levensverzekering op naam van mijn moeder (mijn vader had zelf géén levensverzekering), maar deze dient bij het gemeenschappelijk vermogen worden opgenomen omdat de premies betaald werden met gemeenschappelijk geld? Klopt dit?
Opnemen in het gem. vermogen is verleden tijd.
Uw moeder heeft ze afgesloten? Op haar hoofd (aangezien er geen uitbetaling is)?
Vermeld dit bij de niet uitbetaalde levensverzekeringen. Vermeld de begunstigde bij leven en bij overlijden; vermeld ook de subsidiaire begunstigden bij overlijden (daar is geen plaats voor voorzien). Of voeg gewoon een kopie van de polis bij. De fiscus kan het dan oplossen... Misschien belasten ze dat wel, misschien niet... Er zijn momenteel geen 5 mensen in het Vlaamse Gewest die weten hoe het moet, denk ik.

Strikvraag:
ze hebben toch niets geërfd de laatste 3 jaar; of onroerend goed verkocht in die periode?

[dekonimi]

2. Verzekeringen: KBC is een buitenbeentje op dat vlak. Schrijf gewoon "geen globale waarde; verzekering per voorwerp"

OK

3. Vermogen
Denkt U dat U 1000 euro netto zal overhouden als U de meubelen openbaar verkoopt?

De meubels zijn waarschijnlijk minder waard: eventueel kan ik er 500 euro van maken?

Ofwel bewijst U de kosten van de uitvaart (dienst, koffietafel, 1/2 concessie, crematie, kaarten, 1/1 grafsteen,...) MIN wat de verzekering betaalde.
Het overschot geeft U aan als uitbetaalde levensverzekering; blijkbaar uw moeder als begunstigde; betaald met gemeenschappelijk geld.
Ofwel vermeldt U de begrafenisverzekering in het geheel niet. (in het slechtste geval wordt de 600 euro er ambtshalve bijgevoegd: de helft belast bij uw moeder = 600 x 3% = 18 euro bij te betalen; of indien aan 9% 54 euro.

OK, klinkt eigenlijk wel logisch.

De echte levensverzekering:
Uw moeder heeft ze afgesloten? Op haar hoofd (aangezien er geen uitbetaling is)?

Dit klopt inderdaad.

Vermeld dit bij de niet uitbetaalde levensverzekeringen. Vermeld de begunstigde bij leven en bij overlijden; vermeld ook de subsidiaire begunstigden bij overlijden (daar is geen plaats voor voorzien). Of voeg gewoon een kopie van de polis bij. De fiscus kan het dan oplossen... Misschien belasten ze dat wel, misschien niet... Er zijn momenteel geen 5 mensen in het Vlaamse Gewest die weten hoe het moet, denk ik.

OK

Strikvraag:
ze hebben toch niets geërfd de laatste 3 jaar; of onroerend goed verkocht in die periode?

Nee gelukkig niet

Wel is er blijkbaar nog een kleine gemeenschappelijke schuld van enkele honderden euro's; ik vermoed dat ik die niet apart moet vermelden aangezien ik voor het forfait van 3000 euro gekozen heb?

[wolf2]

De meubels zijn waarschijnlijk minder waard: eventueel kan ik er 500 euro van maken?
Dat kan zeker.
In rechte lijn maakt dit nu ook de wereld niet.

-------------------------

Wel is er blijkbaar nog een kleine gemeenschappelijke schuld van enkele honderden euro's; ik vermoed dat ik die niet apart moet vermelden aangezien ik voor het forfait van 3000 euro gekozen heb?
Inderdaad niet vermelden; dat zit in die forfait.

------------------------

Nog iets om aan te denken: als er nog een zware belastingaanslag te verwachten is, kiest U best niet voor het forfait (van 3000).
Eens gekozen voor het forfait, kan men nooit meer extra passief aangeven (en belastingen kan men nadien nog aangeven en die verhogen dan het passief wat leidt tot een teruggave).

Nu is er meestal stabiliteit over de jaren heen in de aanslag in de personenbelasting: kijk dus eens wat er de vorige jaren gebeurde. Misschien geen aanslag meer; of een teruggave.