JuridischForum.be

1 Maand na vaststelling van een terminale ziekte heeft mijn vader een Tak21 levensverzekering aangegaan. Hiervoor werd een sluitingspremie van 50000 EUR betaald van een gemeenschappelijke rekening. Deze verzekering biedt een zeker rendement aan. Mijn stiefmoeder was begunstigde bij overlijden en heeft zo'n 53000 EUR ontvangen. Eerlijk gezegd lijkt dit mij een belegging. Wordt dit als gemeenschappelijk vermogen in de aangifte van de nalatenschap vermeld?

1 Maand na vaststelling van een terminale ziekte heeft mijn vader een Tak21 levensverzekering aangegaan. Hiervoor werd een sluitingspremie van 50000 EUR betaald van een gemeenschappelijke rekening. Deze verzekering biedt een zeker rendement aan. Mijn stiefmoeder was begunstigde bij overlijden en heeft zo'n 53000 EUR ontvangen. Eerlijk gezegd lijkt dit mij een belegging. Wordt dit als gemeenschappelijk vermogen in de aangifte van de nalatenschap vermeld?

Ja de helft ervan moet in de erfenis worden ingebracht.

Roharro: Bedoelt u dat automatisch 50% naar de stiefmoeder gaat en de andere helft naar de nalatenschap die dan verdeeld zal worden? Ben je daar 100% zeker van omdat ik gehoord heb dat het onderwerp van tak21 verzekeringen vrij 'tricky' is.
Haar fiscale adviseur heeft me een dading opgemaakt die zei dat dit een goodwill was van mijn stiefmoeder...

Roharro: Bedoelt u dat automatisch 50% naar de stiefmoeder gaat en de andere helft naar de nalatenschap die dan verdeeld zal worden? Ben je daar 100% zeker van omdat ik gehoord heb dat het onderwerp van tak21 verzekeringen vrij 'tricky' is.
Haar fiscale adviseur heeft me een dading opgemaakt die zei dat dit een goodwill was van mijn stiefmoeder...

Er zijn vonnissen waarbij werd geoordeeld dat TAK21 moet beschouwd worden als een gewone beleggging en als dusdanig behandeld bij erfenis. Op deze website staan verwijzingen naar die vonnissen. De vraag werd hier ook reeds herhaaldelijk behandeld. Wordt met die uitkering uw reservatair erfdeel geschonden?

Automatisch gaat er niets bij het vererven van roerende beleggingen. U moet desgevallend zelf op uw strepen staan opdat u uw rechtmatig deel ontvangt.

Er is een verschil tussen een beleggingsverzekering en levensverzekering. Indien de tak21-verzekering gedekt was met een overlijdenspremie, dan gaat deze tak21-verzekering niet de pot in.

Indien het om een gewone beleggingsverzekeing gaat, beursafhankelijk of gewoon renteafhankelijk zonder gedekt te zijn met een overlijdensrisico, dan wordt deze beleggingsverzekering toegevoegd aan de SSR en komt alzo terecht in de nalatenschap. Later bij de verdeling wordt deze bij de fictieve massa gerekend.

Op onderstaande website vind je meer informatie of de soorten beleggingsverzekeingen:

http://www.polis23.net/nl/NL/node/44" onclick="window.open(this.href);return false;

“Art.124. In geval van overlijden van de verzekeringnemer zijn de PREMIES die hij heeft betaald, niet aan inbreng of inkorting onderworpen, behalve voor zover het betaalde kennelijk buiten verhouding staat tot zijn vermogenstoestand, in welk geval de inbreng of de inkorting het bedrag van de opeisbare prestaties niet mag overschrijden.”(25 JUNI 1992. - Wet op de landverzekeringsovereenkomst).

‘Artikel 124 van de wet van 25 juni 1992 op de landverzekeringsovereenkomst schendt de artikelen 10 en 11 van de Grondwet, in zoverre het ertoe leidt dat, in geval van een spaarverrichting door de erflater in de vorm van een gemengde levensverzekering, de reserve niet kan worden aangevoerd ten aanzien van het KAPITAAL’(Grondwettelijk Hof 96/2008,26 juni 2008)

Zie ook:DU MONGH,J.,Levensverzekering en erfrecht na het arrest van het Grondwettelijk Hof van 26 juni 2008,R.W.2008-09,1242-1254.

Mag ik verwijzen naar het arrest van het Grondwettelijk hof van juni 2008 , waarbij bepaald wordt dat beleggingsverzekeringen als tak 21 moeten beschouwd worden als gewone beleggingen?
De inleg is niet in verhouding met het resultaat en moet simpelweg als een belegging aanzien worden.
Daardoor is de opbrengst onderworpen aan inbreng in de nalatenschap. Indien de premie volledig betaald is met gemeenschappelijke gelden , komt het bedrag voor de helft in blote eigendom aan de zoon , en het vruchtgebruik plus de andere helft aan diens echtgenote.
Van blijk van goede wil is er dus geen sprake , enkel van toepassing van de wet.