Ik zit met een vraag over een schenking.
Stel dat mijn vader mij, als enig kind, bij leven zijn woning van 300.000 euro wil schenken, dan kiest hij er het best voor om dit in schijven te doen. Dan betaal ik bij beide schenkingen ter waarde van 150.000 euro een belasting van 3%. Dus 9.000 euro in totaal.
Mocht hij echter binnen de drie jaar na de eerste schenking overlijden, dan is het een heel ander verhaal. Dan hoef ik weliswaar geen erfbelasting te betalen op het reeds geschonken deel, maar geldt er in die erfbelasting wel een ‘opduweffect’, zo lees ik.
Vaak wordt daarbij gespecificeerd dat dit alleen van toepassing is als er nog andere onroerende goederen (dan het reeds geschonken) geërfd worden. Maar wat in dit geval, als de helft van één onroerend goed geschonken is en de andere helft nog niet? Hoeveel erfbelasting moet er dan op de resterende 150.000 euro betaald worden?
Optie 1 (geschonken deel onroerend goed zorgt niét voor ‘opduweffect’):
50.000 euro belast aan 3% + 100.000 euro belast aan 9% = 10.500 euro
Optie 2 (geschonken deel onroerend goed zorgt wél voor ‘opduweffect’):
0 euro belast aan 3% (want deze schijf is al opgevuld door eerste schenking) + 100.000 euro belast aan 9% (want de overige 100.000 euro in deze schijf is ook al opgevuld door de eerste schenking) + 50.000 euro belast aan 27% = 22.500 euro
Kan iemand mij zeggen welk van de twee opties realiteit zou worden?
Of vergis ik mij en is er nog een andere regeling die ik over hoofd zie?