JuridischForum.be

Wij zijn onlangs bij een notaris langs geweest voor successieplanning, maar we zouden nu eens willen kijken of we alles wel goed snappen. Zou iemand zo vriendelijk willen zijn om onderstaande redenering even te bekijken en eventueel te corrigeren indien nodig? Alvast hartelijk bedankt!

Aannames

• Waarde huis: € 350.000
• Echtgenoten getrouwd onder wettelijk stelsel zonder huwelijkscontract en met 2 kinderen
• Eén echtgenoot overlijdt en andere echtgenoot is tussen 60 en 64 jaar oud
• Er werd voorheen nog geen schenking gedaan

Wat gebeurt er nu?

• 50% van het huis blijft sowieso van langstlevende echtgenoot
• 50% van het huis (van overleden echtgenoot) wordt verdeeld
  • Hiervan erft de langstlevende echtgenoot het vruchtgebruik (38% in deze simulatie)
    • Op dit vruchtgebruik moeten geen belastingen betaald worden
  • Resterende percentage is naakte eigendom en wordt geërfd door beide kinderen (62% in deze simulatie)
    • Op deze naakte eigendom dient erfbelasting betaald te worden, per kind
    • Erfbelasting op 62% van 50% van € 350.000 gedeeld door 2 omdat er 2 kinderen zijn = erfbelasting op € 54.250
    • 3% erfbelasting op eerste schijf van € 50.000 = € 1.500
    • 9% erfbelasting op de rest = € 382,50
    • Totale erfbelasting per kind: € 1.882,50

Klopt deze redenering? Kan iemand dit corrigeren indien wij het ergens niet goed begrijpen?

Stel dat daarna de andere echtgenoot later ook komt te overlijden. Wat gebeurt er dan? Zijn onderstaande aannames dan correct?

• Volledige eigendom gaat nu naar de kinderen aangezien vruchtgebruik afloopt
• 50% van huis wat nog volledig eigendom was van langstlevende echtgenoot wordt nu ook geërfd door de kinderen = € 175.000
• Aangezien dit een andere erfenis is wordt er terug vanaf 0 geteld bij berekening van de erfbelasting?
• Per kind is dit dan op € 87.500 (want 2 kinderen dus € 175.000 gedeeld door 2) en in de erfbelasting bedraagt dit dan € 4.875
• Indien er een schenking wordt gedaan is dit echter slechts 3% van € 87.500 = € 2.626

Als wij het goed begrijpen is het dan het beste om nu gewoon de erfbelasting te behouden en om wel een schenking te doen via de notaris wanneer de langstlevende echtgenoot alleen komt te staan? Klopt onze denkwijze of zitten hier nog enkele foutjes in?

Alvast bedankt!

Bij eerste lezing klopt uw redenering en berekening.
Voor dat idee van schenking van de helft van de woning door de langstlevende (LLE) ben ik terughoudend. Het kan maar daar kunnen op de moment bezwaren opduiken. Wil de LLE al dan niet blijven wonen.
Ook : een geërfde woning wordt anders bekeken dan een gekregen.