BEPALEN ERFBELASTING OP SCHENKING ONROEREND GOED

CHARLE · #1 , 30 jul 2021 15:38

Hallo,

Ik ben alleenstaande zonder kinderen en heb een gedeelte van mijn eigen woning ( 150.000 EUR ) met voorbehoud van vruchtgebruik geschonken aan mijn eveneens alleenstaande zus.
Betaalde schenkbelasting is 10 % of 15.000 EUR.
Eigen schatting van mijn woning : 250.000 EUR.

Nu zou ik graag willen weten hoeveel erfbelasting ik op mijn OG ( 250.000 EUR ) ik zou moeten betalen indien ik overlijd binnen de 3 jaar na het verlijden van de schenkingsakte.

En hoeveel erfbelasting als ik de 3 jaar overleef?

Mocht ik na verloop van 3 jaar overgaan tot een schenking van de resterende 100.000 EUR volgens de salamitechniek, hoeveel erfbelasting zou ik dan moeten betalen?
Weet iemand hoe dit alles precies wordt berekend?

Winston · Een juridische oplossing. Voor elk probleem, voor iedereen!

Benieuwd naar jouw juridische opties? Winston begeleidt jou aan de geschikte oplossing. Klik hier om jouw situatie te beschrijven en we nemen binnen de 24 uur met jou contact op voor persoonlijke begeleiding

Thomas Morus · #2 , 30 jul 2021 15:50

Een overledene betaalt geen erfbelasting.
Op een onroerend goed dat de overledene niet meer bezit omdat hij het heeft weggeschonken betalen de erfgenamen geen successierechten.
Er valt dus niets te berekenen.

CHARLE · #3 , 30 jul 2021 17:24

Sorry, maar ik bedoelde dus wel degelijk de erfbelasting te betalen door mijn zus.

Reclame

Gaby P · #4 , 30 jul 2021 22:48

Indien u netto niets aan roerende goederen zou nalaten:

a) en u overlijdt meer dan 3 jaar na de schenking:
uw zus wordt belast op 100.000 ==> 30.100 successierecht
35000 à 25%
40000 à 30%
17000 à 55% (ik nam 8000 passief)

b) en u overlijdt binnen de 3 jaar na de schenking
op de verkrijging van uw zus wordt het progressievoorbehoud toegepast
ze wordt belast op 250.000 als volgt:
35000 à 25% is reeds belast
40000 à 30% is reeds belast
75000 à 55% is reeds belast (PS 35000 + 40000 + 75000 = 150000)
92000 à 55% (zelfde passief) ==> 50.600 successierecht.

Schenkingsrechten indien u na drie jaar de rest schenkt:
100000 à 10% = 10.000 schenkbelasting. Plus aktekosten.

Alles in de veronderstelling dat u eerder dan uw zus naar de eeuwige jachtvelden vertrekt...

Ideaal zou zijn dat iemand eens narekent; vergissingen in dergelijke berekeningen zijn snel gebeurd.

CHARLE · #5 , 04 aug 2021 15:31

Iemand nog een andere berekening?

wanton · #6 , 05 aug 2021 15:30

Berekening van Gaby P is mi. correct.
Schenking met voorbehoud van vruchtgebruik : aan een zus. Ik vraag me af welk verschil in leeftijd er is tussen beide zussen. Als die geen behoefte heeft aan een (bijkomende) woning, is het menselijkerwijze en fiscaal toch altijd beter om te schenken - of te vererven - aan een familielid van de volgende generatie.
Het risico dat, na schenkingsrechten, op korte rijd ook erfbelasting dient betaald te worden, is best te vermijden.

CHARLE · #7 , 05 aug 2021 22:24

Blijkbaar is de berekening van Gaby P correct en dit ook volgens Wanton.

Ik begrijp echter niet waarom Gaby P de bedragen opsplitst onder a) en b) ( 35000, 40000, ...) en daarop bepaalde percentages (25%, 30%, 55% ) toepast.
Kunt u mij dat verduidelijken?

wanton · #8 , 07 aug 2021 20:00

Indien er een overlijden is binnen de drie jaar na de schenking, begint men pas te tellen voor het gedeelte erfenis, vanaf het bedrag van de schenking. Dat bedrag wordt dus in rekening gebracht - aan tarief 0 %.
Het erfenisgedeelte begint dus aan een vrij hoog tarief.