JuridischForum.be

Zelfs na het doorlezen van de documentatie van de FOD Financiën blijft het mij onduidelijk wat exact de basis is die opgenomen moet worden in rooster 82 van de BTW-aangifte.

Zijn volgende zaken wel of niet op te nemen?

• Bezoldigingen
• Kosten die onder verworpen uitgaven opgenomen worden
• Kosten die bv maar 50% aftrekbaar zijn in de VennB
• Kosten met niet-aftrekbare BTW. Bv een restuarant ticket, telt men dan de BTW op bij de basis? Bv 100 euro ex BTW met 21 euro BTW. 121 euro opnemen in 82?
• Zelfde vraag, maar met een BTW die bv maar 50% aftrekbaar is. Bv 100 euro ex BTW met 21 euro BTW. De BTW is 50% aftrekbaar. Welk getal neemt men op?
• Registratierechten
• Forfaitiare kostenvergoeding (bv reisvergoeding)
• Facturen met buitenlandse BTW die in het buitenland genoten worden (bv buitenlandse hotel factuur). Volledig bedrag incl BTW op te nemen?

Bedankt voor het uitklaren van deze twijfels.

Dit zijn diensten, zoals onderhoudscontracten voor je computer, het schoonmaken van je kantoor door externe firma !

Rooster 82
- Bedragen van diensten en diverse goederen, al dan niet onderworpen aan de BTW, ingeschreven in
rekeningen 61 (beroepsmatige kosten).
- De niet aftrekbare BTW, voor zover het het beroepsgedeelte betreft (ingeschreven in rekeningen 61
of 64).
- De bedragen opgenomen in rekeningen 62 (bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen) en
rekeningen 65 (financiële kosten) voor zover hierover BTW in rekening werd gebracht.
- In min: de bedragen van de ontvangen creditnota’s en negatieve verbeteringen i.v.m.
bovenvermelde kosten.

Voor de rest:
- Buitenlandse btw kan teruggevraagd worden en is daarom geen kost
- Wanneer er iets van gemengd privégebruik op zit (bv wagen), moet je het onderscheid maken tussen eenmanszaak en vennootschap. Voor eenmanszaak blijft het privédeel mvh + btw uit de aangifte, bij de vennootschap niet.

"- De bedragen opgenomen in rekeningen 62 (bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen) en
rekeningen 65 (financiële kosten) voor zover hierover BTW in rekening werd gebracht."

Wanneer zou er BTW over bezoldigingen in rekening worden gebracht? Dit is verwarrend.