JuridischForum.be

Personenwagen in eenmanszaak, 75% beroep/25% privé.
BTW is 50% aftrekbaar.

Mag de niet-aftrekbare btw op een kostenrekening komen?

Kan er mij iemand enkele voorbeelden geven wanneer niet-aftrekbare btw een beroepskost is?

De niet aftrekbare btw is hier inderdaad een kost.

De btw is ook niet automatisch 50% aftrekbaar, u zal het beroepsgebruik moeten bewijzen aan de hand van ofwel een rittenadministratie, ofwel formule woonwerkverkeer.

In het geval de personenwagen 50% beroepsmatig gebruikt wordt, is de niet-aftrekbare btw dan ook een kost?

Neen, in een eenmanszaak zijn privé- en beroepsgedeelte gescheiden.

Mogelijk verwar je de 75% fiscale aftrek met 75% beroepsgebruik-25% prive gebruik.

Eerst moet je bepalen hoeveel % van je wagen beroepsmatig is (vb op basis van KM's). Dit kan alles zijn, van 1% tot 100%.

Dit beroepsgedeelte mag je vervolgens maar voor 75% fiscaal aftrekken.
De BTW op dit beroepsgedeelte mag je aftrekken voor 50% of minder (zoals LeenW vermeld rittenadministratie/...)

De BTW die je niet mag aftrekken is een extra kost.

Stel: 100 EUR kosten (excl BTW) + 21BTW, 60% beroepsmatig.

Beroepsmatige BTW = 21EUR*60%=12,60, max 50% aftrekbaar = 6,30 EUR BTW aftrek
Kost = 100EUR *60%= 60 EUR + niet aftrekbare BTW van 6,30 = 66,30 EUR, fiscaal 75% aftrekbaar = 49,73 EUR fiscaal aftrekbaar
Prive kost = 121*40% = 48,40 EUR.

Eerst moet je bepalen hoeveel % van je wagen beroepsmatig is (vb op basis van KM's). Dit kan alles zijn, van 1% tot 100%.

Voor het bepalen van het beroepsmatig gebruik bestaan er 3 aanvaarde methodes: zie http://ccff02.minfin.fgov.be/KMWeb/docu ... ighlighted

Meest eenvoudige is via een algemeen forfait van 35 %, De vereiste van minstens vijf bedrijfswagens is geschrapt.
Is mogelijk wel niet de meest gunstige methode (afhankelijk van je situatie).

Eerst moet je bepalen hoeveel % van je wagen beroepsmatig is (vb op basis van KM's). Dit kan alles zijn, van 1% tot 100%.

Voor het bepalen van het beroepsmatig gebruik bestaan er 3 aanvaarde methodes: zie http://ccff02.minfin.fgov.be/KMWeb/docu ... ighlighted

Meest eenvoudige is via een algemeen forfait van 35 %, De vereiste van minstens vijf bedrijfswagens is geschrapt.
Is mogelijk wel niet de meest gunstige methode (afhankelijk van je situatie).

Dat is om het BTW aftrekpercentage te bepalen, niet om het fiscaal aftrekbaar beroepsmatig deel te bepalen.
Naar deze BTW aftrekpercentages verwees LeenW ook al

Ik veronderstel dat volgende bedragen zijn op te nemen in de btw-aangifte? (naar het voorbeeld van dako)

Stel: 100 EUR kosten (excl BTW) + 21BTW, 60% beroepsmatig.

Beroepsmatige BTW = 21EUR*60%=12,60, max 50% aftrekbaar = 6,30 EUR BTW aftrek [ROOSTER 59]
Kost = 100EUR *60%= 60 EUR + niet aftrekbare BTW van 6,30 = 66,30 EUR [ROOSTER 82], fiscaal 75% aftrekbaar = 49,73 EUR fiscaal aftrekbaar
Prive kost = 121*40% = 48,40 EUR. [NIET IN BTW-AANGIFTE]

Nee, je moet niet én de aftrekbeperking én de privé eruit halen, dat is in uw nadeel.

Misschien was mijn formulering niet duidelijk... om misverstanden te vermijden, is het niet als volgt?

Beroepsmatige BTW = 21EUR*60%=12,60, max 50% aftrekbaar = 6,30 EUR BTW aftrek [ROOSTER 59]
Kost = 100EUR *60%= 60 EUR + niet aftrekbare BTW van 6,30 = 66,30 EUR [ROOSTER 82], fiscaal 75% aftrekbaar = 49,73 EUR fiscaal aftrekbaar
Prive kost = 121*40% = 48,40 EUR

ROOSTER 59 = 6,30
ROOSTER 82 = 66,30

Of bedoelt u?
ROOSTER 59 = 6,30
ROOSTER 82 = 66,30 + 48,40 = 114,70

Ik veronderstel de eerste situatie?

R59=10,50 euro
R82=62,10 euro

Ik heb deze aankoop eens in het boekhoudprogramma gestoken (https://www.cashaca.be) dat ik gebruik en dit voor mij steeds automatisch uitrekent.

Leen is juist:

R59=10,50 euro
R82=62,10 euro

De verklaring dit het programma mij geeft:
Rooster [59] = Aftrekbare BTW = 50% x 21 euro = 10,5 euro
Rooster [82] = (beroepsgedeelte aankoop excl BTW = 100 euro x 60% = 60 euro) + (beroepsgedeelte niet-aftrekbare BTW = 60% x 21 euro - 10,5 euro = 2,1 euro) = 62,1 euro