JuridischForum.be

Situatie
Ik heb een buitenlandse vennootschap, gevestigd in Estland.
Ik wens een dividend uit te keren van 100.000 EURO naar een Belgisch natuurlijk persoon.

Zekerheden
In Estland betaal ik 21 % Corporate tax hierop , resterend 79.000 EUR aldus

Vraagstelling
Klopt het dan dat, door middel van het dubbel belastingsverdrag met Estland, ik in Belgie niet de standaard 30% dividend belasting
moet betalen, maar de resterende 9% (30% Belgie - 21% reeds betaald Estland).
Oftewel , 9% van 79.000 EUR = 7.110 EUR

Conclusie
Ik zou aldus op een dividend uitkering van 100.000 EURO in totaal 28.110 EUR betalen.
Zijnde 21% Estland tax op 100.000 euro = 21.000
Zijnde 9% op het resterend bedrag van 79.000 = 7.110 EUR

Klopt bovenstaande redenering of waar ga ik in de fout ?

Neen, dit klopt niet. U geniet uiteraard geen vrijstelling van Belgische roerende voorheffing -- zo simpel is het niet.

Enkel Belgische vennootschappen die een buitenlands dividend ontvangen waar voldaan is aan de voorwaarden van de DBI aftrek, kunnen dit dividend vrijstellen binnen de vennootschapsbelasting, maar wanneer dit verder naar de aandeelhouder vloeit betalen deze ook roerende voorheffing (10, 15 of 30%).

In uw berekening valt er dus te betalen: €100,000 - CT in Estland (21%) - RV in Estland (maar hebben een speciaal systeem; is nihil geloof ik) = €79,000. Op dat bedrag heft de Belgische staat vervolgens roerende voorheffing, dus ofwel 30% of 15% (indien je kan voldoen aan de VVPR-bis voorwaarden, zie http://www.practicali.be/blog/vvpr-bis- ... ren-15-RV/).

Het uiteindelijke resultaat zal waarschijnlijk zijn: €100,000 - 21% = €79,000 - 30% RV = €55,300 netto. Te betalen belasting is €44,700.

Daarnaast toch ook maar eens vermelden: een vennootschap in Estland is, wanneer je ze rechtstreeks bestuurt vanuit België, de facto een Belgische vennootschap -- in principe verplicht Belgische belastingen te betalen, dus. Wanneer de fiscus dit te weten zou komen (wat wel eens kan, wanneer je een buitenlands dividend ontvangt..) kunnen er wel eens vervelende vragen komen..

Tenzij je uiteraard zelf in Estland woont en van daar alle beheer doet, en het gaat om een Belgische vriend die aandeelhouder is bv. Of je daar een hoop werknemers hebt. Dan is er uiteraard geen probleem.