Bedankt voor uw uitgebreide antwoord. Zo komen we alweer een stuk verder.
Er is nu een personeelslid op Malta. Het lijkt me dat men dat puur heeft gedaan om te voorkomen dat het alleen een brievenbus is. De eigenaar woont in elk geval niet in Malta, maar in een andere EU-staat.
Zoals ik het heb begrepen, klopt het wat u zegt over die 6/7-regeling, alleen is dat dan wel voor buitenlandse aandeelhouders. Een Maltese aandeelhouder krijgt niets terug. Stel dat bv. een UK Limited aandeelhouder is van een Maltese LTD, dan betaalt de Maltese LTD 35% en krijgt de UK Ltd 30% terug.
Stel dat ik die Maltese Ltd koop, dan zou ik normaal gesproken 30% moeten ontvangen in mijn BVBA. De Maltese Ltd betaalt dan 35%. Volgens mij moet je die 30% dan beschouwen als dividend, maar dat weet ik niet helemaal zeker. Eventuele winst in Malta zou ik dan als dividend uit kunnen laten keren aan mijn BVBA.
Aan de DBI-aftrek zou ik moeten voldoen normaliter. Ik koop meer dan 10% van de aandelen en er is geen sprake van een belastingparadijs. De vennootschap betaalt in Malta ook al 35% vennootschapsbelasting, wat vergelijkbaar is met België.
Als ik als bestuurder salaris uit laat betalen is dat toch sws in België belast als ik niet naar Malta ga?
Eén personeelslid is in principe voldoende, tenzij er natuurlijk honderden miljoenen doorvloeien, dan kan de fiscus er wel eens moeite met hebben natuurlijk. Nu weet u ook meteen hoe de rijken der aarde belastingen ontwijken: die zetten een structuur op, met 1 of 2 man personeel. Of die nu effectief iets doen of niet, dat maakt weinig uit...
Die tax rebate vraag je best eens na bij een BE fiscalist. Zo'n dubbele structuur, daar heb je het probleem mee dat één van de 2 vennootschappen dan geen werknemers zal hebben (en een "lege doos" is). Maar een holding op zich heeft niet veel substantie nodig. Wel ben ik er vrij zeker van dat een Maltese holding die tax rebate ook krijgt, heb het enkele jaren geleden zelf eens bekeken voor een project.
Wél zeer belangrijk. Het is een Maltese vennootschap. Je mag de vennootschap niet "besturen" vanuit België. Geen beslissingen nemen, geen rekeningen betalen, etc. Alles dient te gebeuren in Malta, anders is het een Belgische vennootschap (en is er sprake van fraude).
Fiscale advocaten:
http://www.legal500.com/c/belgium/tax. Reken €200-300 per uur, €1-2,000 voor een advies / om het geheel is na te kijken.
> Als ik als bestuurder salaris uit laat betalen is dat toch sws in België belast als ik niet naar Malta ga?
Je kan per "board meeting" de vennootschap een zitpenning laten uitbetalen (bv. éénmalig €10-20,000) per jaar. Dan moet je wel 1x per jaar naar Malta vliegen. Kan je in feite koppelen aan een citytrip'ke 1x per jaar. In principe is dat geheel bedrag in het land van ontvangst belastbaar, in deze Malta. Moet je in België wel bijtellen bij je BE inkomsten van de personenbelasting, die vervolgens in een hogere belastingschijf zullen komen. Maar in BE kan je je bezoldiging dan laten zakken om die verhoging te compenseren...