BTW regeling op cadeaubonnen

[ONiely]

Beste

Sinds 1 januari 2019 is er een nieuwe regeling voor de BTW op cadeaubonnen. Hier heb ik een paar vragen bij.

1) Verkoop van een enkelvoudige cadeaubon: Als een winkel aan een klant een enkelvoudige cadeaubon van 100,00 EUR geeft is de winkel hier direct bij verkoop 21% BTW verschuldigd. Dus de eigenlijke prijs voor de klant is 121,00 EUR?

2) Verkoop van een enkelvoudige cadeaubon met tussenpartij: Als de winkel via een tussenpartij een enkelvoudige cadeaubon verkoopt en de tussenpartij vraagt een commissie van 5,00 EUR waardoor de totale waarde van de bon 105,00 EUR is. Is de winkel dan 21% op 105,00 EUR verschuldigd of 21% op 100,00 EUR?

3) BTW op niet ingeruilde cadeaubonnen: De winkel en de tussenpartij die de cadeaubonnen verkopen spreken af om de winst op niet-ingewisselde cadeaubonnen 50-50 te delen. Dus stel dat een klant voor 100,00 EUR een bon koopt maar deze niet inwisselt. Dan heeft de winkel nu 100,00 EUR in zijn kas maar moet 50,00 EUR afstaan aan de tussenpartij. Moet de tussenpartij dan 50,00 EUR factureren? Moet de tussenpartij op deze 50,00 EUR dan ook 21% BTW rekenen? Maar de 21% die de winkel hiervoor betaald aan de tussenpartij kan deze sowieso volledig terugvorderen van de belastingen?

4) Definitie multi-purpose voucher: Wanneer een winkel die enkel meubels verkoopt een cadeaubon uitdeelt maar die meerdere keren gebruikt kan worden, bijvoorbeeld: Cadeaubon van 100,00 EUR maar de klant gebruikt gespreid op twee verschillende data telkens 50,00 EUR. Geld dit dan als een multi-purpose voucher?

Het zou me veel helpen een antwoord te hebben op deze vier vragen! Bedankt!

[LeenW]

1) Nee, de 100 euro is dan 100 euro btw inclusief. Tegenover particulieren moet u de prijs steeds inclusief vermelden.

2) De commissie gebeurt doorgaans via aparte facturatie tussen de winkel en tussenpartij, de consument staat hier los van.

3) BTW op vervallen ceadeaubonnen kan niet gerecupereerd worden. Hoe u de berekening doet is onderling vast te leggen.

4) Nee, een multi purpose voucher is een bon die voor allerlei zaken met verschillende btw tarieven kan gebruikt worden. De reden van het onderscheid is dat het btw-gedeelde slechts bij omzetting kan vastgelegd worden. Heeft dus niets met gespreid gebruik te maken.

[ONiely]

Hartelijk bedankt voor je reactie Leen! Dit klaart al veel op. Nog twee zaken die niet helemaal duidelijk zijn:

1) De 100,00 EUR is dus incl BTW. Maar de klant die de bon koopt kan alsnog voor 100,00 EUR aankopen? De BTW maakt op zich niet uit want dit is toch een nul-operatie voor de winkel (btw betalen en bij ontvangst van bon terug innen).

2) Dus als de bon van 100,00 EUR niet ingewisseld kan worden en de winkel en tussenpartij willen alles 50-50 verdelen dan valt er eigenlijk nog meer 100,00 EUR - de BTW te verdelen onder deze twee?

3) Vervolg op vraag 2 - tenzij de tussenpartij en niet de winkel de cadeaubonnen verkoopt, maar de winkel de bonnen die deze tussenpartij verkoopt wel aanvaard. EN deze tussenpartij een vrijstelling voor BTW heeft. Dan blijft er wel de volle 100,00 EUR over om te verdelen tussen de twee partijen?

[LeenW]

1) Inderdaad
2) Ook hier ben ik het mee eens
3) Dat lijkt mij niet correct, want de winkel moet bij de terugvordering van het bedrag wel btw aanrekenen aan de tussenpartij en als deze vrijgesteld van btw is gaat ze die btw niet in aftrek kunnen nemen.