Beste Polk,
Oke ik geloof dat ik het begrijp.
Elke transactie met weerwaarde bereken je en nadien tel je deze dus op en zo kom je op je totale meerwaarde van AJ 2019 in te vullen op code 1440.
Met elke transactie met minderwaarde doe je hetzelfde echter zijn deze pas aftrekbaar van je totale meerwaarde in AJ 2020 in te vullen op code 1202?
Het maakt dus niet uit of je verlies maakt in AJ 2019. Je betaald zowiezo belasting op je meerwaarde dat AJ?
Alvast bedankt voor de moeite
Zo is het. Hier de relevante wetgeving:
Art 90, 1° WIB92:
Diverse inkomsten zijn:
1° onverminderd het bepaalde in 1° bis, 8° en 10° winst of baten, hoe ook genaamd, die zelfs occasioneel of toevallig, buiten het uitoefenen van een beroepswerkzaamheid, voortkomen uit enige prestatie, verrichting of speculatie of uit diensten bewezen aan derden, daaronder niet begrepen normale verrichtingen van beheer van een privé-vermogen bestaande uit onroerende goederen, portefeuillewaarden en roerende voorwerpen;
Art 103 WIB92:
§ 1. Verliezen die in de vijf vorige belastbare tijdperken zijn geleden bij het verrichten van handelingen als vermeld in artikel 90, eerste lid, 1°, worden alleen van de inkomsten uit zulke handelingen afgetrokken.
De verliezen worden achtereenvolgens afgetrokken van de inkomsten van elk volgende belastbare tijdperk.
Dus bijvoorbeeld:
2018: Meerwaarden: 10.000 €, kosten: 500 € en verliezen: 5.000 € resulteert in volgende aangifte PB AJ 2019:
Code 1440: 10.000
Code 1441: 500
Code 1202: 0
Je wordt voor AJ 2019 belast op 10.000 € - 500 € = 9.500 € aan een tarief van 33% + gemeentelijke opcentiemen.
2019: Meerwaarden: 20.000 €, kosten 1.000 € en verliezen: 10.000 € resulteert in volgende aangifte PB AJ 2020:
Code 1440: 20.000
Code 1441: 1.000
Code 1202: 5.000 (= verlies van 2018)
Je wordt voor AJ 2020 belast op 20.000 € - 1.000 € - 5.000 € = 14.000 € aan een tarief van 33% + gemeentelijke opcentiemen.
Het verlies van 10.000 € uit 2019 kan je nog gebruiken om af te trekken van eventuele meerwaarden behaald in 2020 tot 2025.