effect doctoraatsbursaal, wettelijk samenwonend

[johnDoe]

Beste,

Om duidelijk mijn vraag te kunnen plaatsen, zal ik eerst even enkele belangrijke zaken verduidelijken. De vermelde bedragen zijn ook steeds richtwaarden, omdat ze niet geïndexeerd zijn volgens het jaar waar ze uiteindelijk toegepast zouden moeten worden.

Gezinssituatie:
- wettelijk samenwonend sinds 30/11/13 (dus vanaf inkomstenjaar 2014 / aanslagjaar 2015)
- één kind, geboren in 2012
- gezamenlijk huis aangekocht in 2011

Professionele situatie:
- vriendin: bediendecontract
- ik: bediendecontract dat vanaf 1/10/14 vermoedelijk overgaat in een doctoraatsbursaal (dus vrijgesteld van personenbelasting)

De vraag gaat dus duidelijk over het effect van het doctoraatsbursaal, of dit voordelig of nadelig kan/zal zijn en waar op gelet moet worden.

Onze woonbonus bedroeg afgelopen jaar 2930 EUR per persoon, aangezien we nog binnen de 10 jaar na aankoop van de woning zitten.

Aangezien het doctoraatsbursaal vrijgesteld is van personenbelasting en mijn vriendin en ik nu wettelijk samenwonend zijn, zal de fiscus het huwelijksquotiënt toepassen. Hierdoor krijg ik 30% van het gezamenlijk belastbaar netto-beroepsinkomen van mijn vriendin toegekend. Aangezien mijn vriendin in 2012 bevallen is, is er geen representatief inkomstencijfer voor handen. Voor 2011 bedroeg haar belastbaar inkomen ongeveer 22000 EUR. Indien hiervan 30% aan mij wordt toegekend is dit 6600 EUR. Aangezien voor aanslagjaar 2014 de belastingvrije som echter 6990 EUR bedraagt (nog te verhogen tot 7270 EUR aangezien de 6600 EUR minder bedraagt dan de grens van 25990 EUR), zal ik echter nooit boven dit belastingsvrije bedrag uitkomen (of mijn vriendin moest plots toch meer gaan verdienen).

Betekent dit dat ik sowieso niet kan genieten van de woonbonus en dus 2930 EUR (niet geïndexeerd) per jaar dat het bursaal loopt zou verliezen? Geld dat ik anders wel degelijk volledig op mijn rekening zie verschijnen? Andere aftrekposten zoals de aftrek van energiebesparende maatregelen zijn gelukkig wel al achter de rug in dit aanslagjaar, maar dit kan toch een discussiepunt worden over het al dan niet omschakelen naar een bursaal of het verder zetten van het bediendecontract.

Alvast bedankt voor de verduidelijkende antwoorden!

[roharro]

Uw conclusie is juist wat betreft de aftrekbaarheid.
Maar het positieve gevolg van de beurs is dat er op het inkomen van uw wettelijk samenwonende vriendin minder belasting zal worden betaald (in de hoogst toepasbare marginale schijf) wegens de toepassing van de huwelijksquotiënt.
Vermoedelijk heeft u per saldo voordeel bij de nieuwe situatie.
(simuleer het eens met taxcalc).

[johnDoe]

Beste roharro,

Alvast bedankt voor uw reactie! Ik heb ondertussen alle cijfers proberen te achterhalen en enkele simulaties gemaakt. Het lijkt er inderdaad op dat ik in de verschillende simulaties die ik doe (van sterke loonsvermindering tot forse loonsverhoging voor mijn vriendin), steeds voordeliger uitkom in de nieuwe situatie.

Wat ik echter wel vreemd vind is dat ondanks het bedrag dat aan mij wordt toegekend omwille van het huwelijksquotiënt lager ligt dan het belastingsvrije bedrag, toch de woonbonus ook op mijn post in mindering wordt gebracht.

Hieronder het resultaat van een simulatie waarbij mijn vriendin een forse loonsverlaging zou hebben tot een totaal van 15000 EUR. Om het geheel te vereenvoudigen zijn ook kosten van groene lening en kinderopvang verwijdert uit de simulatie.

Kan iemand dit soms toelichten?

Alvast bedankt!

Code: Selecteer alles

Aanslagjaar 2013 Inkomsten van het jaar 2012 1 1006 2 1030 0 1038 7,4 1061 1 1084 **/**/1985 1086 1 1090 2.930,00 1370 0 1373 1 1374 **/**/1987 2086 15.000,00 2250 3.250,00 2286 2.930,00 2370 0 2373 1 2374 ____________________________________________ RESULTAAT VAN DE BEREKENING ____________________________________________ T E R U G T E G E V E N 4.090,00 Gemiddelde aanslagvoet (%) 0,0 0,0 DETAIL VAN DE BEREKENING ____________________________________________ VASTSTELLING VAN DE BELASTBARE INKOMSTEN ____________________________________________ Beroepsinkomsten Wedden en lonen 15.000,00 2250 Forfaitaire beroepskosten 2.322,13- ---------------------------------------------- Verschil 12.677,87 Gezamenlijk belastbaar 12.677,87 Bedrijfsvoorheffing 3.250,00 2286 _____________________ ________________________ GEZAMENLIJK BELASTBARE BEROEPSINKOMSTEN Wedden, lonen, enz. 12.677,87 ---------------------------------------------- Totaal 12.677,87 Huwelijksquotient 3.803,36 3.803,36- ---------------------------------------------- Netto inkomen 3.803,36 8.874,51 _____________________ ________________________ GEZAMENLIJK BELASTBAAR INKOMEN Beroepsinkomsten - Wedden, lonen, enz. 3.803,36 8.874,51 ---------------------------------------------- Totaal van de netto inkomsten 3.803,36 8.874,51 Woonbonus 2.930,00- 1370 2.930,00- 2370 ---------------------------------------------- Gezamenlijk belastbaar inkomen 873,36 5.944,51 ____________________________________________ BEREKENING VAN DE AANSLAG ____________________________________________ Verrekende belastingvrije sommen - basisbedrag 873,36 5.944,51 Rechtgevend op belastingkrediet 3.720,00 Basisbelasting 218,34 1.486,13 Belastingvermindering - op de belastingvrije sommen 218,34- 1.486,13- ---------------------------------------------- Om te slane belasting 0,00 0,00 ---------------------------------------------- Hoofdsom 0,00 0,00 Belasting staat 0,00 0,00 Belastingkrediet kinderen 840,00- Bedrijfsvoorheffing 3.250,00- ---------------------------------------------- Saldo staat 0,00 4.090,00- Totaal saldo staat 4.090,00- ------------- S A L D O 4.090,00- Bijzondere Bijdrage voor de Sociale Zekerheid ____________________________________________ Verschuldigd op 6.817,87 0,00 _____________________ ________________________ T E R U G T E G E V E N 4.090,00 _____________________ ________________________ Versie van de berekening IPP_EX2013_VIEW.1.6-P

[johnDoe]

Of heb ik het juist als ik zeg dat het belastingsvrije bedrag:
- een bedrag is waarop niet belast wordt
- maar wel belastingsaftrek kan op zijn (zoals de woonbonus)

Wat dan met pensioensparen, energiebesparende uitgaven,...?

[roharro]

Aangezien uw inkomen (=dat u toegewezen wordt door huwelijksquotiënt) lager ligt dan de belastingvrije som heeft voor u de woonbonus geen enkel bijkomend voordeel.
Idem voor alle andere belastingsaftrekken.